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Mit der vorliegenden Arbeit wird es beabsichtigt die theoretischen Grundlagen der einkommensteuerlichen sowie der umsatzsteuerlichen Behandlung der Immobilienvermietung darzulegen. Dabei wird im Laufe der Arbeit speziell auf die steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten eingegangen, die sich aus der derzeitigen Gesetzeslage sowie der Rechtsprechung ergeben. Hinsichtlich der einkommensteuerlichen Vermietung und Verpachtung wird zunächst die vermögensverwaltende von der gewerblichen Vermietung abgegrenzt sowie der Terminus „Liebhaberei“ erörtert. Ferner werden alle wesentlichen Aspekte der Einkünfteermittlung thematisiert. Im zweiten Teil dieser Arbeit werden jene Bereiche des Umsatzsteuerrechts beleuchtet, die für die unternehmerische Tätigkeit der Vermieter und Verpächter von besonderer Bedeutung sind. Diese beinhalten den Unternehmer- und Grundstücksbegriff, die Kleinunternehmerregelung, die steuerbaren und steuerfreien Grundstücksumsätze, deren Leistungsort sowie die Möglichkeit und die Sinnhaftigkeit der Option zur Steuerpflicht. The aim of this thesis is to present the theoretical basics of the income tax and sales tax treatment of real estate rentals. In the course of the work, the tax structuring options that result from the current legal situation and case law will be discussed in particular. With regard to rental and leasing for income tax purposes, the first step is to distinguish between asset-managing and commercial leasing and to discuss the term "hobby". Furthermore, all essential aspects of determining income are discussed. In the second part of this thesis, those areas of sales tax law are examined that are of major importance for the entrepreneurial activities of landlords and lessors. These include the definition of entrepreneur and real estate, the small business regulation, taxable and tax-free real estate transactions, their place of performance, as well as the possibility and meaningfulness of the option for tax liability. |